W takim przypadku zawsze następuje zwrot oszczędności i definitywna likwidacja konta emerytalnego, a w konsekwencji także konieczność zapłacenia podatku od odsetek. Jeśli przyczyną wycofania części oszczędności miałyby być przejściowe kłopoty finansowe, to można ten problem rozwiązać inaczej, bez utraty korzyści związanych z oszczędzaniem na IKE. Mianowicie można wystąpić np. do banku o pożyczkę lub kredyt pod zastaw IKE. Jeśli wycofa się oszczędności przed terminem, zapłaci się podatek od oszczędności i ewentualnie opłaty na rzecz instytucji prowadzącej IKE, jeśli takie przewidziane są w umowie.
W przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE instytucja finansowa jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że zwrotowi podlegają środki zgromadzone na IKE pomniejszone o należny podatek oraz pobrać ten podatek.
Ponadto umowa zawarta z instytucją finansową może ustanawiać termin, nie dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia zawarcia umowy, w którym dokonanie zwrotu wiąże się z koniecznością poniesienia przez oszczędzającego dodatkowej opłaty, której wysokość instytucja finansowa określiła w umowie.
W przypadku gdy oszczędzający dokonuje zwrotu przed upływem tego terminu, instytucja finansowa ma prawo do potrącenia dodatkowej opłaty ze zwracanych środków zgromadzonych na IKE.
MO